Impôt sur le revenu : faut-il déclarer une activité extra-professionnelle ?
Oui, tout revenu est imposable, quel que soit son montant. Toutefois, vous êtes exonéré si vos revenus annuels ne dépassent pas certains seuils et dans certaines situations.
Vente de fruits et de légumes
Votre potager est accolé à votre propriété bâtie
Vous n'êtes pas imposable si votre potager est accolé à votre maison.
Le potager ne doit dépasser 500 m2.
Autre situation
Les revenus de la vente des récoltes issues de votre jardin sont imposables en tant que revenus agricoles.
Le régime micro-BA vous-est appliqué si la moyenne de vos recettes, calculées sur 3 années consécutives ne dépasse pas 82 800 € hors taxes.
Vous devez remplir les déclarations suivantes :
Formulaire n°2042 C PRO (particuliers)
Formulaire n°2342 (professionnels) (ce formulaire permet de calculer le bénéfice imposable).
À noter
ce seuil sera, sur les revenus de l'année 2020 à déclarer en 2021, de 85 800 €.
Vente de biens
Si vous achetez ou fabriquez des biens pour les vendre, les revenus tirés de cette activité sont imposables. Vous devez les déclarer à l'administration fiscale dans votre déclaration de revenus.
Ces revenus sont imposables en tant que bénéfices industriels et commerciaux (Bic).
Recettes de l'année 2019 inférieures à 170 000 €
Vous pouvez opter pour le régime micro-Bic si votre chiffre d'affaires dégagé en 2019 ne dépasse pas 170 000 €. Vous devez déclarer vos bénéfices annuels sur le formulaire n°2042 C PRO.
- Déclaration 2019 complémentaire des revenus 2018 des professions non salariées - Formulaire - Cerfa n°11222*21 - N°2042-C-PRO
Recettes de l'année 2019 supérieures à 170 000 €
Au-delà de 170 000 €, vous êtes soumis à un régime réel d'imposition. Vous devez remplir le formulaire n°2031.
Vous devez également déclarer et payer de la TVA (professionnels) sur l'imprimé n°3517-S-SD.
- Déclaration 2019 des revenus 2018 : bénéfices industriels et commerciaux (BIC) - Formulaire - Cerfa n°11085*21 - N°2031-SD
- Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié - Formulaire - Cerfa n°11417 - N°3517-S-SD
Recettes de l'année 2020 inférieures à 176 200 €
Vous pourrez opter pour le régime micro-Bic si votre chiffre d'affaires de 2020 ne dépasse pas 176 200 €.
Recettes de l'année 2020 supérieures à 176 200 €
Au-delà de 176 200 €, vous serez soumis à un régime réel d'imposition.
Vous devez également déclarer et payer de la TVA (professionnels).
Services rémunérés
Si vous proposez des services contre une rémunération, vous devez déclarer les revenus correspondants chaque année.
Exercice d'une science ou d'un art (soutien scolaire, etc.)
Recettes de l'année 2019 inférieures à 70 000 €
Si vos recettes sont inférieures à 70 000 €, vous pouvez choisir le régime micro BNC. Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2042-C-PRO.
- Déclaration 2019 complémentaire des revenus 2018 des professions non salariées - Formulaire - Cerfa n°11222*21 - N°2042-C-PRO
Recettes de l'année 2019 supérieures à 70 000 €
Si vos recettes sont supérieurs à 70 000 €, vous êtes soumis au régime réel de la déclaration contrôlée. Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2035-SD.
Vous devez également déclarer et payer de la TVA (professionnels) sur l'imprimé n°3517-S-SD.
- Bénéfices non commerciaux (BNC) - Régime de la déclaration contrôlée - Formulaire - Cerfa n°11176*21 - N°2035-SD
- Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié - Formulaire - Cerfa n°11417 - N°3517-S-SD
Recettes de l'année 2020 inférieures à 72 600 €
Si vos recettes sont inférieures à 72 600 €, vous pourrez choisir le régime micro BNC.
Recettes de l'année 2020 supérieures à 72 600 €
Si vos recettes sont supérieurs à 72 600 €, vous serez soumis au régime réel de la déclaration contrôlée.
Vous devrez également déclarer et payer de la TVA (professionnels).
Activité commerciale ou artisanale (bricolage, garde d'animaux, etc.)
Recettes de l'année 2019 inférieures à 70 000 €
Si vos recettes sont inférieures à 70 000 €, vous pouvez choisir le régime micro BIC. Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2042-C-PRO.
- Déclaration 2019 complémentaire des revenus 2018 des professions non salariées - Formulaire - Cerfa n°11222*21 - N°2042-C-PRO
Recettes de l'année 2019 supérieures à 70 000 €
Si vos recettes sont supérieurs à 70 000 €, vous êtes soumis au régime réel. Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2031-SD.
Vous devez également déclarer et payer de la TVA (professionnels) sur l'imprimé n°3517-S-SD.
- Déclaration 2019 des revenus 2018 : bénéfices industriels et commerciaux (BIC) - Formulaire - Cerfa n°11085*21 - N°2031-SD
- Déclaration annuelle de régularisation de TVA - Régime simplifié - Formulaire - Cerfa n°11417 - N°3517-S-SD
Recettes de l'année 2020 inférieures à 72 600 €
Si vos recettes sont inférieures à 72 600 €, vous pourrez choisir le régime micro BNC.
Recettes de l'année 2020 supérieures à 72 600 €
Si vos recettes sont supérieurs à 72 600 €, vous serez soumis au régime réel de la déclaration contrôlée.
Vous devrez également déclarer et payer de la TVA (professionnels).
Où s'adresser ?
Impôts Service
Pour des informations générales
Par téléphone
0 810 467 687 (0 810 IMPOTS)
Pour les particuliers (choix 2)
Du lundi au vendredi de 8h à 22h et le samedi de 9h à 19h, hors jours fériés.
Pour les professionnels (choix 1)
Du lundi au vendredi de 8h30 à 17h30, hors jours fériés.
Numéro violet ou majoré : coût d'un appel vers un numéro fixe + service payant
Pour connaître le tarif, écoutez le message en début d'appel
Depuis l'étranger : + 33 (0)8 10 46 76 87 (si votre opérateur autorise les appels vers des numéros spéciaux français)
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Pour s'informer et effectuer les démarches (les coordonnées figurent sur vos avis d'imposition et déclarations de revenus)
Pour en savoir plus
Comment déclarer mes revenus issus de la vente de services ?
Ministère chargé des finances
Comment déclarer mes revenus issus de la vente de mes biens ?
Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2019 - Déclaration des revenus de 2018
Ministère chargé des finances
Impôt sur le revenu : dépliants d'information
Ministère chargé des finances
Voir aussi...
- Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer (particuliers)
- Impôt sur le revenu pour les professionnels (professionnels)
- Déclaration et paiement de la TVA (professionnels)
Références
Code général des impôts : article 1 A
Définition du revenu net global
Code général des impôts : articles 34 à 35 A
Revenus imposables dans la catégorie des Bic (article 34)
Code général des impôts : article 63
Revenus imposables dans la catégorie des bénéfices agricoles
Code général des impôts : articles 69 à 70
Régimes d'imposition des bénéfices agricoles
Code général des impôts : articles 92 à 92 A
Revenus imposables dans la catégorie des BNC (article 92)